公司股权转让的费用都有哪些

泰州律师网 www.tz148.net

  公司股权转让的费用都有哪些?首先，如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
   一、 内资企业转让股权涉及的税种
  公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
  1、企业所得税
  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
  (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
  企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
  2、营业税
  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
  3、契税
  根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
  4、印花税股权转让的征税问题
  股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
   二、 内资企业股权转让的所得税处理
  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：
  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  综上所述，转让方和受让方都应该熟知公司股权转让的费用。因为在公司股权转让的这一过程中，转让方为纳税义务人，受让方为扣缴义务人，所以双方都应该按照法律规定严格及时缴纳相应费用，以免为企业发展带来不利影响。
  
  
  

·国有企业并购应重点关注那些问题及对策
      国有企业并购应重点关注那些问题及对策 企业并购在我国有横向并购和纵向并购，也就是同行业间的并购或者企业为了扩展业务而进行的市场经营活动，虽然企业间的并购是一种市场行为，但政府的宏观指导作用不能忽视，今天的我们就来给您介绍一下国有企业并购应重点关注哪些问题及对策。 一、国有企业...

·公司法股东分期出资的相关规定是什么
      各位股东的资金如果迟迟不能到位的话，当然对于创办公司的这件事情会带来很大的影响的。但是有些股东们在出资的时候可能一次性交齐所有的资金会有实际性的操作的困难，因此在过去其实就采用过股东分期出资的这种做法，直到新公司法出台正式承认了这种分期出资的合法性。下面我们一起来了解一下，公司法...

·合伙企业与公司解散的区别是什么？
      合伙企业与公司解散的区别是什么 一、合伙企业与公司解散的区别是什么? 合伙企业与公司解散的区别主要是解散的事由不一样 1、《合伙企业法》 第八十五条 合伙企业有下列情形之一的，应当解散： (一)合伙期限届满，合伙人决定不再经营; (二)合伙协议约定的解散事由出现; ...

·中小企业规模的划分标准是怎样的？
      中小企业规模的划分标准是怎样的？ 除了大型企业之外，还会有中小企业。在市场上，中小企业占据了绝大部分的份额，它们对国家的经济发展做出了十分巨大的贡献。中小企业根据企业员工人数、收入多少、资产总额等划分成不同规模。下面由我们在下文中为您介绍中小企业规模的划分标准是怎样的? 《工...

·企业协议偷税漏税如何进行举报？
      企业协议偷税漏税如何进行举报？1、应当向所在地税务机关的举报中心举报。由于国税地税管辖范围不一致，您要注意弄清楚举报内容涉及的税款属于哪个税务机关管辖。举报中心举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。2、举报可以采用书信、...

·公司登记变更股东决定书的内容有哪些
      公司登记变更股东决定书的内容有哪些?1、会议基本情况：会议时间、地点、会议性质(定期、临时)。2、会议通知情况及到会股东情况：会议通知时间、方式;到会股股东情况，股东弃权情况。召开股东会会议，应当于会议召开15日前通知全体股东。3、会议主持情况：首次会议由出资最多的股东召集和主持...

·公司法人代表变更流程是怎样的
      公司法人代表变更流程是怎样的公司法人代表，也就是我们通常所说的法定代表人，他在一定的情况下是可以进行变更的，但是如果变更公司法人代表必须要遵守一定的程序才行。下面，我们将为您介绍公司法人代表变更流程，希望对你有所帮助。 一、公司法人代表变更流程是怎样的 1、公司法定代表人签署的《...

·公司名称变更通知函怎么写？
      公司名称变更通知函怎么写？ 公司名称变更通知函 模板一： 公司更名通知函： 由于公司发展需要，“AA有限公司”从___年___月___日起变更登记为“BB有限公司”，届时原公司“AA有限公司”的全部业务由“BB有限公司”继续经营，原公司的所有债权债务由BB有限公司承继，原...

·分公司总公司合同专用章规定是什么？
      分公司总公司合同专用章规定是什么?分公司总公司合同专用章规定是分公司和总公司都可以用专用章，但是责任承担由总公司负责，分公司并非独立法人，该劳动合同是合法有效的。1、分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念。分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构。虽然分公司...

·保险公司跨境并购成功的因素有哪些？
      保险公司跨境并购成功的因素有哪些？ 一、保险公司要长期对境外保险项目机会的跟踪、分析及寻找良好的买入时机。 离开对市场上保险项目机会的长期跟踪、分析，仅仅孤立的去分析评价市场上出现的单个项目机会，而不考虑与公司战略的合拍及公司能力，不是优秀的海外并购团队；良好的交易进入时机对中...

·《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别
      《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别是什么？ 随着我国市场经济的不断发展，越来越多的人观念开放，选择以各种经营为目地的公司开办发展，《公司法》就是为了公司合法的运作应运而生，也规范了公司法人的民事行为。那么，《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别是什么?下面就让我们为您整...