股权转让企业所得税纳税地点在哪儿？

泰州律师网 www.tz148.net

  股权转让企业所得税纳税地点在哪儿？为了国家的发展与繁荣，纳税不仅是每个公民的义务，也是我国律法的强制规定，若是偷税漏税将受到相应的法律制裁。我国对纳税人的纳税地也有相应的规定，纳税人应在相应的纳税地纳税。那么，股权转让企业所得税纳税地点是哪里呢?的我们为您解答。一、个人将股权转让给个人或企业个人所得税法关于税款入库地点是按照扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等的顺序，向主管税务机关申报纳税，但个人股权转让所得的纳税地点是个特例。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。因此，居民个人将其股权转让给个人或企业，其纳税地点应该是发生股权变更的企业所在地。如果转让方是境外个人呢?首先依据股权转让人所在国与我国的税收协定相关条款规定，明确中国税务机关拥有对该笔所得的征税权，如果我国有征税权，则该笔税款入库地点依然为股权变更企业所在地。二、居民企业将股权转让给个人或企业企业所得税法第三条的规定，中国居民企业应就来源于中国境内外的股权转让所得缴纳企业所得税。企业所得税法实施条例第三条称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。企业所得税法实施条例第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。居民企业的纳税地点与个人的相比，前者是登记注册地或实际管理机构所在地，而后者是发生股权变更的企业所在地，两者明显不同。三、非居民企业将股权转让给居民企业企业所得税法第三条的规定：在中国境内设立机构(场所)的非居民企业转让其中国境内的企业的股权(属于来源于境内的所得)，以及转让其在中国境外，但由该机构(场所)所持有的股权(属于来源于中国境外的所得)均应缴纳企业所得税;在中国境内设立机构(场所)的非居民企业取得所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。在中国境内未设立机构(场所)的非居民企业，或者虽设立机构(场所)但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的(实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等)，根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》规定，应当仅就其持有的中国境内企业的股权转让所得实行源泉扣缴，缴纳企业所得税，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，以扣缴义务人所在地为纳税地点，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。四、非居民企业将股权转让给非居民企业《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的,由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款，主要指被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时,应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。五、非居民企业将股权转让给个人扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地(被转让股权的企业所在地)主管税务机关申报缴纳企业所得税。《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》中对非居民企业转让中国居民企业的股权所取得的所得也有特别规定：“扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。非居民企业未按期如实申报的，依照税收征管法的有关规定处理。”因此，股权转让受让方为个人，如果无法扣缴企业所得税，可以由非居民企业到被转让股权的企业所在地主管税务机关(负责该居民企业所得税征管的机关)申报缴纳企业所得税。上述内容是我国对股权转让企业所得税纳税地点的相关规定，股权转让的具体纳税地点要看具体的实际情况，依据股份转让的双方当事人的类别不同纳税地点也有所差异，总的来说，纳税地点一般在被转让股权的企业所在地，企业主要经营地等处，您在纳税之前一定要确认清楚具体是在哪里报税。

·对复议决定不服向什么地方起诉
对复议决定不服向什么地方起诉《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条规定：“对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向行政机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼;也可以直接向人民法院提起诉讼。”所以，如果对行政复议决定不服，你有权提起相应的行政诉...

·划拨土地出让金如何计算
划拨土地出让金如何计算一、划拨土地出让金如何计算 1、有实际成交价的，且不低于所在级别基准地价平均标准的按成交价不低于40%的标准计算出让金，若成交价低于基准地价平均标准的，则依照标准地价平均标准的40%计算。 2、发生转让的划拨土地使用权补办出让时，按基准地价平均标准的...

·连徐高铁征地补偿标准是什么？
连徐高铁征地补偿标准是什么？近年来，我国高铁建设突飞猛进，很多地方都在修建高铁，其中连云港到徐州正在修建连徐高铁。在项目前期，建设部门会对铁路沿线土地进行征收，涉及到的农户可以拿到一笔土地补偿款。那么连徐高铁征地补偿标准是什么？下面我们不妨通过下面这篇文章了解下。以下标准仅供参考...

·房地产不得转让的情形有几种
房地产不得转让的情形有几种一、房地产不得转让的情形有几种房地产的转让必须是依法登记并取得房地产权证书的房地产权利人，而房地产的受让人可以是中华人民共和国境内或境外的自然人、法人、其他组织，也可以是法律、法规、规章另有规定或土地使用权出让合同约定的其他自然人、法人、其他组织...

·怎么对抗非法征地
怎么对抗非法征地随着城市化进程的加快，政府在征用土地的过程中也出现了许多问题，最常见的就是非法征地。如果遭遇到非法征地时，我们应该如何对抗非法征地，来维护自己的合法权益了，详情请阅读我们下文整理。一、怎么对抗非法征地根据我国《行政复议法》第六条规定，有下列情形之一的，...

·农村宅基地被征收之后，可以获得哪几种补偿呢？
一、农村宅基地被征收之后，可以获得哪几种补偿呢? 　　1、补偿宅基地本身补偿　　首先作为宅基地被征用之后肯定会有补偿的，而具体补偿的标准是根据大家所拥有的宅基地的面积来决定补偿金额，按照每平方补贴多少算的，但是每一个地区的补偿金额是不一样的，这个还是要根据当地的经济发展的因...

·股权转让土地使用权之间的联系是什么
部分股权转让和土地使用权之间不会存在着多大的联系，但有的时候，如果股东的股权本来就是通过土地使用权的方式入股的，那么在股权发生转让的情形之下，无疑土地使用权的问题也相应的发生了转移。公司的股东在转让股权的时候应该要注意一下，股权转让土地使用权之间的联系是什么? 一、股权转让土地使...

·周南高速征地补偿办法是怎样的？
周南高速征地补偿办法是怎样的？周南高速途经多个地区，是一条较为繁忙的高速公路，随着我国城市的建设发展，交通设施也需要相应地发展起来，由此征地拆迁成为发展城市一个比较普遍的现象。修建高速也是征地，征地就会涉及到补偿。那么周南高速征地补偿办法是怎样的呢？我们一起来看一下。周南...

·农村土地承包经营权流转的现状的法律规定有什么？
农村土地承包经营权流转的现状的法律规定有什么？农村土地流转，正式叫法是农村土地承包经营权流转，是指承包农户将自己承包的集体土地部分或全部以转包、出租、互换、转让、入股等方式转移给第三方经营，农户从中收取一定收益的行为。土地流转是通过实现所有权、承包权、经营权三权分离，来提高土地的...

·两地长期分居能离婚吗？
现在外出务工的人员越来越多，很多夫妻都是男方出去工作，女方留在家里照顾孩子和老人，男方基本上都是一年回去一次，导致夫妻感情淡化。那么两地长期分居能离婚吗?我们在下文简要分析一下，希望对您有所帮助。一、两地长期分居能离婚吗? 两地长期分居不一定能离婚，分居离婚是有条件的。 ...

·农村高速征地补偿标准
农村高速征地补偿标准现如今，为了土地规划更加明确，随着经济的不断发展，很多地方都开始对当地农村的土地进行升级和改造，农村铺设高速，需要对土地进行征收，并对涉及相关土地的农村住户进行补偿。但是补偿标准也是不一样的，那么农村高速征地补偿标准是怎样的？请看下文。一、农村高速征...