公司股权转让税费处理具体流程是什么？

泰州律师网 www.tz148.net

  公司股权转让税费处理具体流程是什么？ （一）内资企业转让股权涉及的税种
  公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
   1、企业所得税
  (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
  (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
  (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
  企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
  (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
   2、营业税
  根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
  (1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
  (2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
   3、契税
  根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
   4、印花税股权转让的征税问题
  股权转让存在两种情况：
  一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。
  二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
   (二)内资企业股权转让的所得税处理
  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：
  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
  公司股权转让一直算是一个比较重要的事情，所以在进行股权转让时对于公司股权转让税费处理也是非常重要，文章说明了纳税时的五项费用，分别是企业所得税，营业税， 契税，以及印花税。对于每种税收都有相应的法律法规来约束。正应为有了法律规定我们才可以如此有条不紊的进行。以上就是我们为您整理的文章了。
  
  
  

·公司法人更换要多少钱？
      公司法人更换要多少钱？ 一、公司法人更换要多少钱？ 公司法人更换的费用高低分为两种： 法人不占股份：变更费用千八百的就可以搞定了; 法人占有股份：如果法人占有公司股份，则会牵扯到股权问题，需要做股权转让，就工本费这一块有两个大头，印花税，照注册资金的万分之五收费，在一个就...

·公司法人和企业法人的区别是什么？
      公司法人和企业法人的区别是什么？ 一、公司法人和企业法人有区别么？ 1、公司必须是企业 “公司必须是企业”也就是说公司必须具有企业的全部特征。我国现阶段的国有企业要实现在市场经济条件下公司制的转变，必须具有企业的四个基本特征:公司直接为市场提供产品和服务，它的目的是追求经济利润...

·企业拆迁标准是怎样的？
      企业拆迁标准是怎样的？?我国经济发展的速度越来越快，随着经济的发展，房屋拆迁赔偿的情形也越来越多。不仅是个人，企业也会面临拆迁，但您对 ?企业拆迁标准 ?是怎样的并不知道。我们就在以下文章中为您分析企业拆迁补偿标准具体是怎样的。企业拆迁标准(一)拆迁资产补偿费用企业的经营场地一般...

·疫情期间公司可以裁员吗？
      因为疫情对公司生产经营造成重大影响的，可以裁员，但公司需要拿出证据证明才行。《劳动合同法》第四十一条第一款规定，有下列情形之一，需要裁减人员二十人以上或者裁减不足二十人但占企业职工总数百分之十以上的，用人单位提前三十日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员...

·侵犯企业名称权有哪些？
      侵犯企业名称权有哪些行为 一、侵犯企业名称权有哪些行为 侵犯企业名称权的行为有以下几个方面： 第一，非法干涉企业名称设定权。 企业对其名称具有独立的设定权，只要企业在设名称权定自身的名称时，按照《企业名称登记管理规定》的要求，只要名称符合真实性原则，且不违背国家相关法律法...

·股份有限公司法人变更需要什么程序？
      股份有限公司法人变更需要什么程序？ 首先要注意一下，法人并不是一个具体的自然人，它是一个机构，是公司这个整体。而企业的法人代表才会是一个具体的人，一般都会是一个公司的董事长或者理事长。而进行股份有限公司法人变更是有要求的，那么，股份有限公司法人变更需要什么程序？ 股份有限公司...

·公司非法搜查罪是怎样规定的？
      随着我国的飞速发展，各项的司法制度也是比较公平公正的。各项法规不仅针对广大老百姓，对于执法机关等也是有要求的。例如执法机关在进行办案需要对相关人员、单位进行搜查的时候，法规对于搜查也是有着详细规定的，如果不符合国家的规定，就被定性为非法搜查。下面我们将针对公司非法搜查罪是怎样规定...

·新公司法对注册资本的要求是什么?
      新公司法对注册资本的要求是什么？我国新发布的公司法与旧公司法相比，对注册资本的要求做了明确的修改，本文就针对新公司法的注册资本列举出相应的条款内容，供您参考学习。那么你知道新公司法对注册资本的要求是什么吗？下面我们通过本文一起来看一下吧。一、新公司法对注册资本的要求是什么？1、取...

·成立分公司需要什么手续
      国内分公司设立步骤如下：一、申请人持有关材料向市政务服务中心工商局窗口申请，经验收人员第一次审查后，发出“验收通知书”或“收到申请材料”;如果申请不符合接受要求，应一次性通知申请人应当场或在5个工作日内更正的所有材料(发出通知)。二、申请人的申请材料齐全，按照法定表格的规定，应当...

·独立核算的分公司签合同购买资产怎样办理
      独立核算的分公司签合同怎样办理独立核算的分公司购买资产的合同可以自己签，无需总公司授权。分公司应该是领取营业执照的经济组织，有自己的经营范围，可以在自己经营范围内对外签订合同。但是有一点需要注意，分公司无独立法人资格，如果分公司对外负债而自有资产又不足以偿债的话，会使总公司承担连...

·一、合伙企业财产的分割怎么处理?
      一、合伙企业财产的分割怎么处理?合伙人的财产份额是指合伙人依照出资数额或协议约定的分配比例按份享有合伙企业财产的利益和分担合伙企业亏损的份额。具有如下特点：合伙人的财产份额和合伙人的身份关系联系在一起。合伙人退伙、入伙，合伙人的财产份额都要发生变化。例如,甲、乙、丙三人合伙,甲如...