二手房屋买卖个人所得税怎么征收

泰州律师网 www.tz148.net

  在进行二手房买卖的时候，不管是买方还是卖方都需要按照规定缴纳一定的税费，包括契税、个人所得税、交易服务费、印花税等等。那么对于卖方来讲，此时的个人所得税是如何征收的呢?请跟随我们一起在下文中进行了解。
  
  一、二手房屋买卖个人所得税怎么征收
  
  二手房交易个税，可参考《国税总局关于个人住房转让征收个人所得税的通知》相关规定。
  
  对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。
  
  对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
  
  (一)房屋原值具体为：
  
  1、商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。
  
  2、自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。
  
  3、经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房)：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。
  
  4、已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益及相关税费。
  
  已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级(含县级)以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价(或标准价)购买的公有住房。
  
  经济适用房价格按县级(含县级)以上地方人民政府规定的标准确定。
  
  5、城镇拆迁安置住房：根据《城市房屋拆迁管理条例》(国务院令第305号)和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》(建住房〔2003〕234号)等有关规定，其原值分别为：
  
  (1)房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费;
  
  (2)房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费;
  
  (3)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额;
  
  (4)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费
  
  (二)转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。
  
  (三)合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
  
  1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
  
  (1)已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
  
  (2)商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
  
  纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
  
  2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
  
  3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
  
  《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：
  
  (一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
  
  (二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
  
  (三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
  
  二、二手房交易的税费怎么计算
  
  (一)买方
  
  1、契税：成交价或评估价(高者)×1.5% (商用用房，二次购房或大于144平米的税率为3%)
  
  2、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元
  
  3、交易印花税：成交价或评估价(高者)×0.05%
  
  4、产权转移登记费：50元(每增加1人加10元，买家为单位的80元)
  
  (二)卖方
  
  1、交易服务费：建筑面积(平方米)×3元
  
  2、交易印花税：成交价或评估价(高者)×0.05%
  
  3、土地出让金：成交价或评估价(高者)×1%
  
  4、解困房：成交价或评估价(高者)×1%
  
  5、商品房：土地出让金按基准地价× 3% × 未交土地出让金的建筑面积
  
  6、分摊费用：成交价、总面积×分摊面积×10%(10楼以下)成交价、总面积×分摊面积×20%(10楼以上)
  
  7、个人所得税：成交价或评估价(高者)×1%(房改房自用满五年，且是唯一生活用房的免征)
  
  8、营业税及附加税：成交价或评估价(高者)×5.5% (房产证或购买时契税完税证未满五年)
  
  上文中，详细为您介绍了二手房个人所得税的收取情况，同时还为您整理了二手房交易过程中需要当事人缴纳的税费项目及收费标准。如果您还想了解更多这方面的知识，可以到我们网站的相关栏目进行深入了解，同时还能就你的具体问题，咨询我们的在线律师。
  
  
  
  
  

·商业门面房租赁合同
      现在很多人做小生意的都是选择租赁门面房作为自己的场所，毕竟购买一间商业门面房还是比较贵的，不是人人都能负担的起。而在租赁的时候，就需要当事人之间签订一份商业门面房租赁合同。下面，我们为您提供相关合同范本，供各位进行参考。 商业门面房租赁合同 ? ? ? ? 出租方： (以下简...

·二手房过户的手续应该怎么办
      在购买了二手房之后，不是签订了合同、交付了房款就算交易完成，由于房产具有特殊性质，需要实际办理登记备案、并且还要办理过户之后，才能实际取得二手房的所有权。那一般来讲，二手房过户的手续应该怎么办呢？要是你不清楚的话，请跟随我们一起在下文中进行了解。 一、二手房过户的手续应该怎么办 ...

·厂房拆迁承租方能获得违约金吗？
      厂房拆迁承租方能获得违约金吗？ 一、厂房拆迁承租方能获得违约金吗？ 对于非住宅拆迁，承租人跟房屋产权人获得拆迁补偿的内容是不一样的，房屋产权人获得的是房屋所有权的补偿，而承租人获得的是经营性损失补偿，如房租、搬迁费以及搬迁过程中产生的经营损失等费用，经营性补偿一般包含在拆迁补偿...

·租房子没签合同能退吗
      租房子没签合同能退吗 租房押金不退怎么办？就当前租房的情况来看，一般房东都会要求承租人支付一个月或者两个月的房租数额作为租房押金，而之后双方会实际签订书面的房屋租赁合同。那要是租房子没签合同能退吗?此时指的一般都是是否能退还之前给的租房押金，下文中我们就这个问题为你做详细解答。一...

·一、重庆买房子首付要多少钱?
      一、重庆买房子首付要多少钱?重庆买房子首付要房屋价格的20%，在首套房的情况下，购买新房并且面积不超过90平米的缴纳首付可以最低为20%;在二套房的情况下，购买房产的最低首付为60%;三套房的情况，需要贷款的银行根据房价的情况可以不予与贷款;其他的情况最低首付为30%。根据规定，...

·婚前男方所购的房产拆迁后重新购房离婚后房产如何分配?
      婚前男方所购的房产拆迁后重新购房离婚后房产如何分配? 《中华人民共和国婚姻法》中有关内容的规定 第三十一条男女双方自愿离婚的，准予离婚。双方必须到婚姻登记机关申请离婚。婚姻登记机关查明双方确实是自愿并对子女和财产问题已有适当处理时，发给离婚证。 第三十二条男女一方要求离婚的...

·办理房屋过户需要什么手续
      众所周知，二手房的交易需要办理过户手续，而房屋的过户实际上是一种产权的转移，但是由于房屋的特殊性，所以很多人对于过户的具体规定并不了解，那么办理房屋过户需要什么手续呢?在这里，我们将为您进行简单的介绍。 一、办理房屋过户需要什么手续 需提交的资料： ①房屋所有权证书;? ...

·房客违约又不肯搬走,怎么办
      在外面租房时，违约则是最常见的情形，无论是房东违约还是房客违约都会造成双方的不愉快。曾经有房东问过我们，如果房客违约了，却又不肯搬走，我该怎么办了?针对这种情况，我们下文做了解答，希望对您有所帮助。 一、房客违约又不肯搬走，怎么办 当房东把房子出租给房客时，双方必须按照合同履行彼...

·武进区拆迁厂房补偿标准是什么？
      武进区拆迁厂房补偿标准是什么？ 一、武进区非住宅房拆迁补偿与安置 1、第二十五条 拆除集体公益事业用房的，按被拆除房屋的重置价格结合成新给予补偿。 2、第二十六条 拆除企业生产用房和企业非生产用房后需要复建的，按被拆除房屋的重置价格结合成新给予补偿;不需要复建的，按被拆除房屋面...

·如何分割夫妻离婚房是老公名字吗
      夫妻在选择离婚时，会涉及很多财产问题，如果双方能够协商解决财产、房产以及其他财务的归属也是受法律保护的，如果产生分歧纠纷，一方提出诉讼就会由法院结合双方的申诉判断，但是如何分割夫妻离婚房是老公名字吗？下面就由我们为您详细说明。 一、按照新婚姻法规定，不论房产证上是一方的名字，还是...

·一、新房产证有哪些？
      一、新房产证有哪些特点作为证书之一种，房产证具有以下显著特点：(1)房产证只能由房地产主管机关发放。(2)房产证是对特定房屋所有权归属的书面证明，并可记载特定房屋共有状况以及是否设定担保物权等状况。基于一物一权主义，房产证以一房屋一房产证为原则，即一个具有独立建筑结构与使用功能的...